Горчаков и партнерыМосковская коллегия адвокатов
Пожалуйста, оставьте свои контактные данные. Наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
В 2025 году необходимо уплатить подоходный налог с доходов, начисленных по депозитам в 2024 году. Налоговая инспекция рассчитает размер платежа, используя данные, полученные из банковских учреждений, и направит соответствующее оповещение до 1 ноября одновременно с уведомлениями о налогах на недвижимость. Крайний срок для внесения средств установлен на 1 декабря.
Налог взимается только с прибыли, превышающей необлагаемый минимум, который в 2024 году составлял 210 тысяч рублей (21% от 1 миллиона рублей). Исключение составляют доходы от эскроу-счетов и вкладов, где процентная ставка не превышает 1% годовых.
С 2025 года введена новая система расчета НДФЛ с пятью ступенями, но для прибылей от депозитов применяются старые ставки: 13% (если доход не превышает 2,4 миллиона рублей) и 15% (если доход выше этой суммы). Если договор вклада заключен на продолжительный период, доход распределяется по годам, учитывая ключевую ставку. Налог уплачивается в год, следующий за отчетным. Информацию о начисленных процентах можно найти в личном кабинете налогоплательщика. НДФЛ с доходов от депозитов несовершеннолетних платится их законными представителями. Доходы, полученные в валюте, конвертируются в рубли для целей налогообложения.
Введение налога на доходы с банковских вкладов является относительно новым аспектом налогового законодательства и вызывает ряд вопросов у налогоплательщиков. Данный комментарий призван разъяснить основные положения, касающиеся уплаты этого налога в 2025 году за доход, полученный в 2024 году.
Ключевым моментом является определение налогооблагаемой базы. Налогом облагается доход, превышающий необлагаемый минимум, установленный на 2024 год в размере 210 000 рублей. Этот необлагаемый минимум рассчитывается исходя из ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на 1 января 2024 года, умноженной на 1 миллион рублей. Важно отметить, что доход, полученный по эскроу-счетам, а также по вкладам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых, не подлежит налогообложению.
Федеральная налоговая служба (ФНС) рассчитывает сумму налога на основании данных, предоставленных банками. Уведомление о необходимости уплаты налога, вместе с информацией о начисленных имущественных налогах, должно быть направлено налогоплательщику до 1 ноября 2025 года. Крайний срок уплаты налога установлен до 1 декабря 2025 года. Рекомендуется своевременно проверять поступление уведомлений в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, во избежание просрочки уплаты и начисления пеней.
Несмотря на введение с 2025 года пятиступенчатой прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), для процентных доходов по банковским депозитам сохранены специальные ставки. Если сумма налогооблагаемого дохода не превышает 2,4 миллиона рублей, применяется ставка 13%. В случае превышения этого порога, применяется ставка 15%. Это важно учитывать при планировании налоговой нагрузки.
В случае, если вклад является долгосрочным, начисленный процентный доход распределяется по годам, в течение которых действовал вклад. Это позволяет более равномерно распределить налоговую нагрузку. Информацию о суммах выплаченных процентов можно найти в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В ситуациях, когда доход по вкладу был получен в иностранной валюте, происходит его пересчет в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату получения дохода.
Следует обратить внимание, что в случае, если вклад оформлен на несовершеннолетнего, ответственность за уплату НДФЛ с полученных процентов возлагается на его родителей или законных представителей.
Уплата налога на доходы с вкладов требует от налогоплательщиков внимательного анализа полученных доходов и своевременного исполнения налоговых обязательств. В случае возникновения вопросов или неясностей, рекомендуется обращаться за консультацией в ФНС или к квалифицированным налоговым консультантам. Своевременное и полное исполнение налоговых обязательств позволит избежать негативных последствий и обеспечит соблюдение законодательства.